Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Оказание услуг иностранной компании на территории рф

Иностранные организации обязаны будут регистрироваться в налоговых органах, самостоятельно рассчитывать и уплачивать российский НДС вне зависимости от того, кто является контрагентом по сделке: физическое лицо, юридическое или индивидуальный предприниматель. Российские контрагенты, покупающие такие услуги, больше не будут исполнять обязанности налоговых агентов. К услугам, оказываемым в электронной форме, например, относятся платежи за внутригрупповые IT-услуги, продажи через интернет-магазины физическим лицам. В налоговом законодательстве РФ появился новый объект налогообложения НДС — реализация электронных услуг.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогообложения услуг иностранных организаций на территории РФ

При этом автор постарался ответить на следующие вопросы: 1 Какие налоги и в каком порядке должна уплачивать иностранная компания, оказывающая информационные и рекламные услуги самостоятельно или через агента на территории Российской Федерации? Налоговый режим, применяемый к иностранным организациям в Российской Федерации, во многом зависит от того, образует ли их деятельность постоянное представительство на территории России.

В соответствии со ст. Согласно п. При этом такая деятельность должна подпадать под один из видов, перечисленных в указанном пункте.

В частности через постоянное представительство может осуществляться деятельность, связанная с выполнением работ, оказанием услуг, ведением иной деятельности. Таким образом, законодательство о налогах и сборах устанавливает следующие признаки постоянного представительства, при наличии совокупности которых деятельность иностранной организации в Российской Федерации признается приводящей к образованию постоянного представительства: 1 наличие обособленного подразделения или любого иного места деятельности иностранной организации в Российской Федерации, 2 осуществление иностранной организацией предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации, 3 осуществление такой деятельности на регулярной основе.

Факт осуществления иностранной организацией на территории Российской Федерации деятельности подготовительного и вспомогательного характера при отсутствии указанных признаков постоянного представительства, не может рассматриваться как приводящий к образованию постоянного представительства см.

Так к подготовительной и вспомогательной деятельности, в частности, относятся: содержание постоянного места деятельности исключительно для сбора, обработки и или распространения информации, ведения бухгалтерского учета, маркетинга, рекламы или изучения рынка товаров работ, услуг , реализуемых иностранной организацией, если такая деятельность не является основной обычной деятельностью этой организации; содержание постоянного места деятельности исключительно для целей простого подписания контрактов от имени этой организации, если подписание контрактов происходит в соответствии с детальными письменными инструкциями иностранной организации.

Таким образом, при осуществлении иностранной компанией на территории России для себя лично деятельности исключительно подготовительного и вспомогательного характера, без непосредственного оказания рекламных и информационных услуг например, только подписание контрактов без исполнения обязательств , можно утверждать, что такая деятельность не приводит к образованию постоянного представительства.

Однако совершение на территории России каких-либо иных фактических и юридических действий, направленных на выполнение обязательств по договорам или совершение подготовительных действий в интересах третьих лиц как самостоятельный вид деятельности , образует постоянное представительство.

При оказании услуг через агента на территории Российской Федерации необходимо учитывать следующее. На основании п. Иностранная организация не рассматривается как имеющая постоянное представительство, если она осуществляет деятельность на территории Российской Федерации через брокера, комиссионера, профессионального участника российского рынка ценных бумаг или любое другое лицо, действующее в рамках своей основной обычной деятельности.

Тот факт, что лицо, осуществляющее деятельность на территории Российской Федерации, является взаимозависимым с иностранной организацией, при отсутствии признаков зависимого агента, предусмотренных пунктом 9 статьи НК РФ, не рассматривается как приводящий к образованию постоянного представительства этой иностранной организации в Российской Федерации п.

Однако при этом следует учитывать, что соглашениями об избежании двойного налогообложения, заключенными Российской Федерацией с иностранными государствами, могут быть предусмотрены иные случаи, когда деятельность иностранной организации может рассматриваться как образующая постоянное представительство на территории России, либо, напротив, как исключающая его образование.

Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, по налогу на прибыль устанавливаются ст.

Налоговая база определяется как денежное выражение объекта налогообложения, установленного пунктом 1 статьи НК РФ. Согласно пункту 3 указанной статьи НК РФ, в случае, если иностранная организация осуществляет на территории Российской Федерации деятельность подготовительного и или вспомогательного характера в интересах третьих лиц, приводящую к образованию постоянного представительства, и при этом в отношении такой деятельности не предусмотрено получение вознаграждения, налоговая база определяется в размере 20 процентов от суммы расходов этого постоянного представительства, связанных с такой деятельностью.

В соответствии с пунктом 4 статьи НК РФ, при наличии у иностранной организации на территории Российской Федерации более чем одного отделения, деятельность через которые приводит к образованию постоянного представительства, налоговая база и сумма налога рассчитываются отдельно по каждому отделению.

В случае, если иностранная организация осуществляет через такие отделения деятельность в рамках единого технологического процесса, или в других аналогичных случаях по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, такая организация вправе рассчитывать налогооблагаемую прибыль, относящуюся к ее деятельности через отделение на территории Российской Федерации, в целом по группе таких отделений в том числе по всем отделениям при условии применения всеми включенными в группу отделениями единой учетной политики в целях налогообложения.

При этом иностранная организация самостоятельно определяет, какое из отделений будет вести налоговый учет, а также представлять налоговые декларации по месту нахождения каждого отделения.

Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет в таком случае, распределяется между отделениями в общем порядке, предусмотренном статьей НК РФ. При этом не учитываются стоимость основных средств и нематериальных активов, а также среднесписочная численность работников фонд оплаты труда работников , не относящихся к деятельности иностранной организации на территории Российской Федерации через постоянное представительство.

Применительно к указанным видам услуг, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, уплачивают налог по ставке 24 процента, установленной пунктом 1 статьи НК РФ.

При включении в сумму прибыли иностранной организации доходов от источников на территории РФ, с которых в соответствии со статьей НК РФ был фактически удержан и перечислен в бюджет налог, сумма налога, подлежащая уплате этой организацией в бюджет, в который перечислена сумма удержанного налога, уменьшается на сумму удержанного налога.

В случае, если сумма удержанного в налоговом периоде налога превышает сумму налога за этот период, сумма излишне уплаченного налога подлежит в соответствии с НК РФ возврату из бюджета или зачету в счет будущих налоговых платежей этой организации. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, уплачивают авансовые платежи и налог в порядке, предусмотренном статьями и НК РФ.

Налоговая декларация по итогам налогового отчетного периода, а также годовой отчет о деятельности в Российской Федерации по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации, представляются иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, в налоговый орган по месту нахождения постоянного представительства этой организации в порядке и в сроки, установленные статьей НК РФ Кодекса.

При прекращении деятельности постоянного представительства иностранной организации в Российской Федерации до окончания налогового периода налоговая декларация за последний отчетный период представляется иностранной организацией в течение месяца со дня прекращения деятельности постоянного представительства.

Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации, устанавливаются ст.

Применительно к рассматриваемым вопросам, на основании пункта 2 статьи НК РФ, доходы, полученные иностранной организацией от осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей НК РФ, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.

Теперь, что касается налога на добавленную стоимость. Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи НК РФ, в целях главы 21 местом реализации работ услуг признается территория Российской Федерации, если: покупатель работ услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ услуг , указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства если работы услуги оказаны через это постоянное представительство , места жительства физического лица.

При этом местом осуществления деятельности организации, выполняющего такие виды работ оказывающих виды услуг , считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия этой организации на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в Российской Федерации если работы выполнены услуги оказаны оказаны через это постоянное представительство либо места жительства индивидуального предпринимателя.

Наличие представительства на территории РФ в рассматриваемом случае влияет только на порядок уплаты НДС. Иностранные организации имеют право встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков по месту нахождения своих постоянных представительств в Российской Федерации.

Постановка на учет в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании письменного заявления иностранной организации п. В таком случае данные организации будут самостоятельно исчислять налоговую базу, подавать налоговые декларации и уплачивать НДС по месту своей регистрации на общих правилах с российскими организациями.

При реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров работ, услуг с учетом налога.

При этом налоговыми агентами признаются организации, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары работы, услуги у указанных в пункте 1 статьи НК РФ иностранных лиц.

Взаимозависимость российской организаций и иностранной компании не играет значения для исчисления и уплаты НДС. Однако следует иметь в виду, что на основании пункта 2 статьи 40 НК РФ, налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами и при совершении внешнеторговых сделок.

Особенности налогообложения для иностранных организаций

Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от Специалисты финансового ведомства рассмотрели ситуацию, когда российская организация приобретает у иностранной компании, не имеющей представительства в РФ, услуги в электронной форме и консультационные услуги. В чем проблема Если покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность в России, местом их реализации считается территория РФ подп.

Иностранная компания оказывает услуги российской компании за пределами территории РФ. Порядок налогообложения.

Каков порядок начисления и уплаты НДС в этом случае? Статьи Ответ: У российской компании при оказании услуг в пользу иностранной компании Македония на основании имеющегося договора на коммерческие услуги возникает обязанность дополнительно к цене реализуемых услуг предъявить к оплате иностранной компании Македония соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру. Исчисленный в установленном порядке от операций с иностранным заказчиком НДС уплачивается в федеральный бюджет РФ равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. Обоснование: Согласно ст. При определении места реализации работ услуг для целей налогообложения следует руководствоваться положениями ст.

НДС при «импорте» работ и услуг

Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при покупке программы у иностранной компании? Организацией по лицензионному договору куплен программный продукт у иностранной компании. Права на использование программного продукта предоставляются иностранным контрагентом через сеть Интернет. Является ли организация налоговым агентом по НДС в данной ситуации? Программой для ЭВМ является представленная в объективной форме совокупность данных и команд, предназначенных для функционирования ЭВМ и других компьютерных устройств в целях получения определенного результата, включая подготовительные материалы, полученные в ходе разработки программы для ЭВМ, и порождаемые ею аудиовизуальные отображения ст. Программы для ЭВМ отнесены законом к объектам интеллектуальной собственности — результатам интеллектуальной деятельности ст. На объекты интеллектуальной собственности признаются интеллектуальные права, которые включают исключительное право, являющееся имущественным правом ст.

Поздравить!

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают. Виктория Варламова Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом? Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п.

Специально для сайта www.

Статьи для бухгалтера Отдельные вопросы налогообложения иностранных организаций при оказании услуг на территории Российской Федерации В настоящей статье рассмотрены типичные ситуации работы иностранных организаций на рынке рекламных и информационных услуг с позиций российского налогового законодательства. При этом автор постарался ответить на следующие вопросы: 1 Какие налоги и в каком порядке должна уплачивать иностранная компания, оказывающая информационные и рекламные услуги самостоятельно или через агента на территории Российской Федерации? Налоговый режим, применяемый к иностранным организациям в Российской Федерации, во многом зависит от того, образует ли их деятельность постоянное представительство на территории России. В соответствии со ст.

Налогообложение услуг иностранной организации у российского контрагента

Налоги и налогообложение АО - российская компания Исполнитель - заключило договор с иностранной компанией Заказчик на выполнение работ, связанных с организацией и проведением в РФ мероприятий конференций, круглых столов, выставок, панельных дискуссий, форумов в интересах Заказчика, целью которых является стимулирование продаж продукции Заказчика. Организация-исполнитель является организатором мероприятий конференций, круглых столов, выставок, панельных дискуссий, форумов. Участниками таких мероприятий помимо российских организаций могут быть и иностранные организации, не имеющие представительства в РФ, с которыми заключаются указанные в вопросе договоры.

Эксперт Налоговые агенты обладают теми же правами и несут те же обязанности, что и налогоплательщики, то есть они должны правильно и своевременно исчислять и уплачивать налоги, вести учет и представлять документы в налоговый орган для осуществления контроля, а также исполнять иные обязанности, предусмотренные действующим законодательством. Отличие налогового агента состоит только в том, что он перечисляет налоги не только за себя, но и за другое лицо. В данной статье нас интересует ситуация, когда налоговым агентом выступает российская организация, состоящая в правоотношениях с иностранной организацией и перечисляющая последней денежные средства за предоставленные ею услуги. Обязанности налогового агента по НДС В соответствии с п.

Налогообложение внешнеэкономической деятельности

Российская организация заключила договор международного долгосрочного лизинга с последующим переходом права собственности на иностранное оборудование. В этом случае местом реализации услуг по аренде признается территория Российской Федерации, поскольку покупателем услуг является российская организация. Таким образом, при приобретении услуг по аренде российская организация должна уплачивать НДС в российский бюджет. Следует обратить внимание читателей журнала на то, что в соответствии с подпунктом 4 п. Поэтому при ввозе оборудования на территорию Российской Федерации организация должна уплачивать НДС в зависимости от таможенного режима, под который помещается ввозимое оборудование; д местом реализации услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо организацию или физическое лицо для оказания услуг, предусмотренных подпунктом 4 п. Пример

(оказания услуг) за пределами территории Российской Федерации по . договор с иностранной компанией С на оказание услуг по организации.

Департамент общего аудита об оказании иностранной организацией инжиниринговых услуг как через филиал, расположенный на территории РФ, так и напрямую головным офисом иностранной компании Иностранная организация имеет филиалы и представительства, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации. В соответствии с договором оказания услуг, фактически часть услуг оказываются: a.

Пожинаем плоды сотрудничества с иностранной компанией

Положениями статей - настоящего Кодекса устанавливаются особенности исчисления налога иностранными организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, в случае, если такая деятельность создает постоянное представительство иностранной организации, а также исчисления налога иностранными организациями, не связанными с деятельностью через постоянное представительство в Российской Федерации, получающими доход из источников в Российской Федерации. Под постоянным представительством иностранной организации в Российской Федерации для целей настоящей главы понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации далее в настоящей главе - отделение , через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, связанную с: пользованием недрами и или использованием других природных ресурсов; проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию и эксплуатации оборудования, в том числе игровых автоматов; продажей товаров с расположенных на территории Российской Федерации и принадлежащих этой организации или арендуемых ею складов; осуществлением иных работ, оказанием услуг, ведением иной деятельности, за исключением предусмотренной пунктом 4 настоящей статьи. Деятельностью иностранной организации на территории Российской Федерации в целях настоящего Кодекса также признается деятельность, осуществляемая иностранной организацией - оператором нового морского месторождения углеводородного сырья и связанная с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья.

Оказание услуг иностранной организации НДС

Наша организация филиал иностранной организации в РФ намерена заключить договор об оказании услуг с другой иностранной организацией, зарегистрированной на Британских Виргинских островах, не имеющей постоянного представительства на территории РФ Вопрос: Наша организация филиал иностранной организации в РФ намерена заключить договор об оказании услуг с другой иностранной организацией, зарегистрированной на Британских Виргинских островах, не имеющей постоянного представительства на территории РФ. Согласно договору специалисты иностранной компании прибудут на территорию РФ для оказания консультационных услуг по оценке состояния строительной техники. Услуги будут оказываться в течение нескольких месяцев, будут представляться акты выполненных работ.

Юрист свяжется с вами в ближайшее время Консультация юриста онлайн.

Наш юрист поможет Вам. История вопроса Напоминаем вам, что с 1 января года на территории РФ действуют правила, в соответствии с которыми реализация электронных услуг иностранными компаниями российским физическим лицам B2C облагается НДС в России в особом порядке. В соответствии с данным порядком, в случае реализации иностранной компанией электронных услуг физическим лицам B2C на территории РФ, такая иностранная компания обязана встать на налоговый учет, самостоятельно исчислять и уплачивать НДС. При этом, когда покупателем таких электронных услуг является юридическое лицо B2B , обязанности по исчислению и уплате НДС возлагаются именно на покупателя услуг, действующего в таком случае в качестве налогового агента. Новые правила исчисления и уплаты НДС Новая редакция статьи

Оказание услуг нерезиденту на территории РФ ндс

Материалы по теме: Услуги иностранных перевозчиков: как платить НДС Нередко российские организации привлекают иностранных перевозчиков для транспортировки грузов как по территории России, так и за ее пределы. Как правило, иностранные перевозчики не являются налоговыми резидентами России. Нужно ли начислять и удерживать НДС при оплате их услуг? Этот вопрос волнует многих бухгалтеров. В статье подробно рассмотрено, в каких случаях российская организация — потребитель транспортных услуг иностранной компании является налоговым агентом по НДС.

Руководитель группы бухгалтеров 1C-WiseAdvice С 1 января года отменена обязанность по исчислению и уплате НДС российскими компаниями при приобретении электронных услуг у иностранных поставщиков. Таким образом, российские компании больше не удерживают НДС при перечислении денег за услуги, оказанные иностранной организацией — поставщиком электронным услуг, и не перечисляют налог в бюджет. НДС по услугам иностранной организации: что изменилось?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор возмездного оказания услуг
Комментариев: 12
  1. Нинель

    Не трогайте пенсию! Не трогайте возраст!

  2. Федосья

    А если я не ношу с собой документы .ну теряю я их постоянно могу ли я носить с собой ксерокопию паспорта?(цветную.чёрнобелую и т.д.)

  3. Марина

    Будем надеяться, что эту порнографию не приймут. Думаю хотят расширить круг возможностей для мошенников.

  4. phohimetloy

    Пора сваливать с этой страны.порядка скоро здесь не будет!

  5. Август

    Тарас огромное ВАМ спасибо , дай ВАМ Бог здоровья !

  6. biocoko

    Большая просьба, дайте разъяснения по поводу справки резедента, что это за зверь и зачем она нужна.

  7. Денис

    Через месяц или два мне пришла бандероль из суда, в котором документы от СКБ банка и выписки о том что я брал кредит (всё это копии с печатью СКБ банк ), постанавление суда о том что я до суда ограничен в прово-передаче своего регистрируемого имущества 3-им лицам, и повестка в суд на 12.12. 2018 г.

  8. Виссарион

    Вопрос, закон вступил в силу с дня его опубликования или с дня, когда кабмин разработает порядок оплаты всех платежей за растаможку. Закон даёт кабмину 2 месяца на разработку методики оплат

  9. Ананий

    Единственно правильный выход снимать на видео весь процесс и выкладывать в интернет.

  10. Неонила

    Я лично в киев поеду с харькова на своей 2108, и корешей своих возьму на трассе пробку устроим, нас видно будет с далека Я думаю налога не будет выборы впереди)

  11. Диана

    Закон з жорсткішими правила для забудовників, додаткових гарантів, більше власного капіталу, контроль фін рахунків, 50 років тюрьми. Тупі депутати мусять захищати інвесторів!

  12. apineqprec65

    Страшный рассказ. Но полезный. Спасибо.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.